Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam. Các doanh nghiệp, đặc biệt là SME, cần cập nhật sớm để tránh rủi ro phạt chậm nộp và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế hợp pháp. Bài viết này tổng hợp các điểm mới quan trọng nhất từ góc nhìn thực tiễn.
1. Mức thuế suất và ưu đãi thuế mới
Thuế suất TNDN cơ bản vẫn duy trì ở mức 20% đối với doanh nghiệp thông thường. Tuy nhiên, năm 2026 bổ sung thêm các nhóm ưu đãi cho doanh nghiệp công nghệ xanh, chuyển đổi số và đầu tư vào vùng khó khăn đặc biệt:
- Doanh nghiệp công nghệ xanh được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 4 năm đầu, giảm 25% trong 4 năm tiếp theo.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) có doanh thu dưới 50 tỷ/năm tiếp tục được hưởng thuế suất 17% nếu đáp ứng điều kiện lao động và đầu tư R&D.
- Mở rộng danh mục ngành nghề ưu đãi thuế tại các khu công nghệ cao và khu kinh tế mới thành lập.
2. Thời hạn kê khai và quyết toán
Cơ quan thuế tiếp tục đẩy mạnh kê khai điện tử. Các mốc thời gian quan trọng doanh nghiệp cần lưu ý:
- Tạm nộp TNDN quý: Chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo.
- Quyết toán TNDN năm: Chậm nhất ngày 31/03 năm sau (hoặc 31/03 năm tiếp theo đối với DN có niên độ tài chính khác).
- Báo cáo tài chính: Phải nộp kèm tờ khai quyết toán — sai lệch BCTC và tờ khai là nguyên nhân phổ biến dẫn đến yêu cầu giải trình.
Khuyến nghị doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ quyết toán từ tháng 11 để tránh tình trạng dồn nén cuối năm và giảm rủi ro sai sót.
3. Chi phí được trừ và chi phí không được trừ
Luật Thuế TNDN sửa đổi bổ sung quy định về chi phí marketing số, chi phí đào tạo nhân sự và chi phí chuyển đổi số:
- Chi phí quảng cáo trên nền tảng số được trừ tối đa 15% doanh thu (tăng từ 10% trước đây).
- Chi phí đào tạo nội bộ được trừ 200% nếu đào tạo lĩnh vực công nghệ thông tin, kế toán hoặc quản trị.
- Chi phí tiếp khách, quà tặng đối tác phải có hóa đơn hợp lệ và không vượt quá 2% tổng chi phí lương.
4. Mức phạt chậm nộp và vi phạm
Mức phạt chậm nộp thuế TNDN được áp dụng theo tỷ lệ 0.03%/ngày trên số thuế chậm nộp. Ngoài ra:
- Phạt 10–25% số tiền trốn thuế nếu khai sai dẫn đến thiếu thuế (tùy mức độ).
- Phạt hành chính 5–15 triệu đồng nếu nộp hồ sơ quyết toán sai hạn mà không có lý do chính đáng.
- Doanh nghiệp nộp điện tử bắt buộc — nộp giấy có thể bị từ chối tiếp nhận tại một số chi cục thuế.
5. Khuyến nghị
Để tuân thủ tốt chính sách thuế TNDN 2026, đề xuất doanh nghiệp thực hiện các bước sau:
- Rà soát lại danh mục chi phí được trừ — đặc biệt chi phí marketing, đào tạo và CNTT.
- Cập nhật phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử để đồng bộ dữ liệu kê khai.
- Lập lịch quyết toán sớm, phân công rõ trách nhiệm giữa kế toán nội bộ và đơn vị dịch vụ.
- Đăng ký tư vấn miễn phí để được đánh giá rủi ro thuế trước mùa quyết toán.
